“一带一路”工程法律实务——外国承包商在墨西哥设立商业实体相关制度 | 融商研究

笔者在上一期文章《墨西哥建筑市场的准入制度》中介绍了外国承包商开拓墨西哥建筑市场的市场准入制度，本期笔者将接着介绍外国承包商在墨西哥设立商业实体的相关要求和注意事项。

在上期文章中，我们讲到，如果外国承包商计划长期开拓墨西哥建筑市场，或者12个月内在墨西哥开展经营活动连续或虽不连续但累计超过183天，或则雇佣了墨西哥当地的雇员，按照墨西哥税法和社会保障相关法律规定，外国承包商应该在墨西哥税务部门对其采取税务稽查之前，在墨西哥当地注册商业实体，以使得其在当地经营活动合法化。

一般来说，外国承包商在墨西哥从事商业活动（包括承揽建筑工程施工）时可设立两种实体，即分公司和子公司，以便于以后深耕当地市场。如果外国承包商只是暂时在墨西哥承接工程施工项目，以后也不打算继续开拓这个市场的话，也可在当地注册外国承包商驻当地代表处。

驻当地代表处仅是外国承包商在墨西哥当地的联络处，无需设置自己的章程。当然，该代表处也是一种法律实体，属于税法意义上的“商业存在形式”之一。在按照墨西哥当地法律规定设立子公司或分公司之前，该代表处就是外国承包商在墨西哥的利益代表，也是外国承包商享有和履行当地税法权利和义务及责任的承受主体，代表处的行为及法律后果全部、直接地归属于外国承包商。

外国承包商可以在墨西哥设立分公司。从法律上讲，外国承包商的墨西哥分公司是一家获得在墨西哥开展商业活动（包括建筑）许可的外国公司。按照墨西哥法律规定，分公司的章程需在驻地商业登记处进行登记，以在墨西哥合法开展经营活动。

但这墨西哥法律规定，外国公司与其驻墨西哥分公司是同一实体，外国公司直接承担其分公司的法律责任。当外国承包商在墨西哥的商业活动是临时性时，或者当投资者在决定是否长期投资之前希望短期开拓墨西哥市场时，我们建议设立分公司。

但从程序效率上讲，在墨西哥注册分公司，与注册子公司耗时相当，有时可能耗时更多。另外，按照墨西哥当地法律规定，分公司不得持有不动产，也不得在所得税汇算清缴之前扣除其向总部支付的利息或特许权使用费等。并且，对外国承包商而言，如果在墨西哥设立分公司，将面对分公司非常重要的一个不足：即分公司无法从法律上与母公司（外国承包商）隔离，母公司可能对分公司在墨西哥当地的行为承担法律责任。而这恰恰是外国承包商在拓展海外工程业务时极力避免的。从子公司角度来说，在墨西哥注册的子公司在以后经营中更容易在墨西哥当局办理相关业务手续。

所以，总体来说，为了以后顺利开展业务、办事程序效率和从长远利益来说，我们建议外国承包商在墨西哥直接注册子公司。

外国承包商也可以在墨西哥设立子公司。按照墨西哥商事公司法律规定，该子公司是一家新成立的墨西哥公司，有自己的公司章程，并在法律上、经营管理上和法律责任上独立于其股东（外国承包商）。但墨西哥公司法根据所设立公司的股东不同，对公司的经营范围做了限定。

1.墨西哥的一人股东公司制度

墨西哥当地法律规定，外国承包商可在当地注册设立单一股东制的公司，但法律对这种公司有诸多限制，比如要求公司股东必须为自然人，公司运营管理资金不得超过500万比索（墨西哥货币）等。

虽然墨西哥商事公司法律并不禁止自然人股东的一人公司在墨西哥承揽建设工程，但因为公司法律对该类公司的经营资金总额加以限制，导致墨西哥的自然人股东类公司事实上无法在当地承揽工程施工项目。

所以，建议外国承包商在墨西哥尽量不要设立一人股东公司。

2.墨西哥当地可用于承揽工程项目的最常见公司类型

墨西哥商事公司法律规定的公司类型有两大类：股份公司/股份合作公司（西班牙语Sociedad Anónima 或“S.A.”）和有限责任公司（西班牙语Sociedad de Responsabilidad Limitada或“S.de R.L.”）。

墨西哥商事公司法律允许投资者设立注册资本可变的公司，即允许公司在存续期内，根据经营需要和法定程序变更其注册资本，当地法律也为股东增减出资提供简便、高效率的程序规定。所以，可变资本公司也是墨西哥最常用的公司形式之一。

3.墨西哥的有限责任公司

有限责任公司也是墨西哥公司法规定的公司形式之一，股东人数不超过50人。该类型公司是以股东出资为限对公司的债权人承担有限责任。为维护有限责任公司股东关系的稳定性和合伙性，墨西哥公司法律规定，有限责任公司的股东出资通常以不可转让股权表示，当然在特定情况下并满足一定条件时公司股权也是可以转让的。通常，股权的转让以及新股东的加入都需要其他股东多数表决通过。

外国投资者或承包商在墨西哥开展业务时通常会选择注册有限责任公司。

4.墨西哥的股份有限公司

墨西哥商事公司法规定，股份公司必须有至少2名股东，无最多人数限制。如果股东变动只剩1名股东，则公司将按照法律规定进行强制解散或清算。

墨西哥公司法律规定，外国承包商在当地设立公司，应通过公证处办理公司注册手续。

（一）外国承包商在墨西哥注册公司需要提供如下文件：

（1）母公司（股东）章程及其修改；

（2）母公司（股东）在母国的注册证明；

（3）如果母公司（股东）的注册证明未表明母公司的治理结构，则需提供母公司（股东）的董事会关于母公司（股东）的治理结构的说明；

（4）母公司（股东）在母国的地址证明；

（5）母公司(股东)的税务登记证明；

（6）经过公证的法定代表的授权委托书和该代表的身份证。

上述文件均应办理公证并由授权专家翻译成西班牙语。

（二）办理周期

在墨西哥，外国承包商在当地公证公司注册文件和办理公司注册通常需要3到6周。

（三）注册资本

无论是注册股份公司亦或是有限责任公司，股东都应确定首期最低注册资本。墨西哥公司法规定，设立公司的首期注册资本最低可为2比索（墨西哥货币，即每一股份/股权对应1比索），并在公司设立时认缴即可。

（四）股东出资方式及缴纳期限

如果外国承包商在墨西哥设立股份公司，则应在公司注册时现金形式缴纳不低于20%的注册资本，其余注册资本应在1年内缴足。墨西哥公司法也允许股东以实物出资，并在公司设立时一次性全额缴足。

如果外国承包商决定设立有限责任公司的，则应在公司注册时以现金缴足50%的注册资本。

（五）办理公司注册的费用

一般来说，在墨西哥注册公司通常性收费在4000-5000美元之间。根据公司注册所需办理公证和翻译外国文件的数量、外国承包商母公司章程中可包含的详细信息的数量的不同，在当地注册成立公司所需时间和成本可能会有很大不同。此外，完成公司注册，还需发生公证见证费、律师咨询服务费等其他支出，这些费用取决于公证员、律师的级别和信誉等。

总的来说，墨西哥是一个联邦制国家，除了墨西哥国家有自己的商事主体法律之外，各州也有自己相应的商事主体法律法规等，所以，上文主要是根据墨西哥国家层面的法律来讲述外国承包商进入墨西哥市场时在注册成立法律实体时需要考虑的问题和建议。在此，我们也提示，国内承包商进入该国市场时，还应仔细研究各州法律的具体规定和要求，以准确、合法地在当地完成法律实体注册。